vyššie dane a vyššie odvody, to je to, čo nás čaká. Dane a odvody sú oblasťou, do ktorej zasiahol štát v snahe o konsolidáciu verejných financií. Jednou cestou je šetrenie na svojej prevádzke, druhou cestou je snaha o zvýšenie svojich príjmov. Štát zvolil druhú možnosť. Prostredie pre podnikanie bude ťažšie, rovnako ako aj spotreba bude drahšia z dôvodu zvyšovania DPH.
Daňová reforma 2025: Viac peňazí pre štát
Od januára čakajú vysokopríjmových Slovákov významné zmeny v oblasti odvodov a daní, ktoré prinesú nové finančné výzvy najmä pre tých, ktorí patria medzi najlepšie zarábajúce skupiny. V rámci plánovaného daňového a odvodového systému si títo ľudia priplatia výrazne viac do štátneho rozpočtu, pričom mesačné odvody môžu vzrásť aj o tisícky eur. Čakajú ich teda vyššie dane a odvody. Zmeny sú súčasťou tzv. konsolidačného balíčka, ktorý zavádza nový prístup k daňovej progresii a odvodovým povinnostiam najmä u osôb s vysokými príjmami.
Ak ešte nemáš svojho brokera, využi nasledujúci link a prispej tak na chod tohto magazínu, aby si mal vždy čerstvé informácie:
Táto zmena vyvoláva rôzne reakcie – od pozitívnych očakávaní zvýšenia verejných zdrojov až po obavy z toho, že vysoké zaťaženie by mohlo znížiť atraktivitu Slovenska pre najlepšie zarábajúce osoby, prípadne ich motivovať k presunu podnikateľských aktivít do iných krajín. V nasledujúcich častiach si podrobne vysvetlíme, čo nové opatrenia znamenajú pre prax, aké daňové a odvodové zmeny vstúpia do platnosti a aký dopad môžu mať na rôzne príjmové kategórie. Prinesieme konkrétne príklady a priblížime, ako sa zmeny dotknú rozpočtov jednotlivcov s vysokými príjmami. Vyššie dane nikdy nie sú populárne.
Prečo sa zavádzajú vyššie dane a odvody
Daňový a odvodový systém na Slovensku prešiel v posledných rokoch viacerými úpravami, pričom najnovšie zmeny od januára 2025 ovplyvnia najmä osoby s vyššími príjmami. Cieľom týchto zmien je posilniť progresivitu systému, čo znamená, že osoby s vyššími príjmami budú prispievať väčším podielom svojho príjmu na odvodoch a daniach než osoby s nižšími príjmami. Tento prístup, bežne využívaný vo vyspelých ekonomikách, má za úlohu podporiť rovnosť príjmov a zvýšiť štátny rozpočet pre ďalšie verejné investície. Pre vyššie príjmové skupiny sú to vyššie dane a vyššie odvody.
Jednou z najvýraznejších zmien je zvýšenie maximálneho vymeriavacieho základu pre odvody. Doteraz sa odvody rátali len do výšky štvornásobku priemernej mzdy, no od januára sa maximálny vymeriavací základ zvyšuje na päťnásobok priemernej mzdy. V praxi to znamená, že každý, kto zarába nad túto hranicu, bude platiť viac, čím sa jeho celkový odvod do štátneho rozpočtu zvýši. Zároveň budú aj vyššie dane pre najvyššie príjmy.
Podľa príslušných kalkulácií sa predpokladá, že tieto opatrenia prinesú do štátneho rozpočtu významné zdroje, ktoré budú slúžiť na financovanie verejných služieb a investícií do infraštruktúry. Tieto zmeny však prinášajú aj riziká, ako je napríklad potenciálne zníženie motivácie vysokopríjmových osôb na podnikanie či hľadanie spôsobov, ako optimalizovať svoje daňové a odvodové zaťaženie. Vyššie dane majú totiž aj určitý odpor v spoločnosti. Efektívne sú vyššie dane len do určitej miery, pretože je potrebné rátať s ich obchádzaním a optimalizáciou.
Vplyv nového vymeriavacieho základu na príjmy
Súčasné prieskumy a analýzy Národnej banky Slovenska a ďalších inštitúcií ukazujú, že zmeny v daňovom a odvodovom systéme môžu výrazne ovplyvniť správanie vysokopríjmových jednotlivcov. Prieskumy napríklad poukazujú na to, že mnohí vysokopríjmoví ľudia na Slovensku už teraz využívajú rôzne optimalizačné stratégie, ako sú príspevky na tretí pilier dôchodkového systému, investície do nehnuteľností alebo využívanie živnostenských oprávnení, aby znížili svoje daňové zaťaženie. Obchádzajú tak vyššie dane.
Zavedenie vyšších odvodov pre najlepšie zarábajúce osoby môže podľa prieskumov viesť k zvýšenej záťaži v porovnaní s inými európskymi krajinami. Prieskum spoločnosti Deloitte medzi manažérmi a odborníkmi na daňovú optimalizáciu ukazuje, že pre osoby, ktoré zarábajú nadpriemer, môže byť zmena systému dostatočne motivujúca na to, aby zvážili presun časti svojich aktivít do krajín s priaznivejším daňovým prostredím.
Ak ešte nemáš svojho brokera, využi nasledujúci link a prispej tak na chod tohto magazínu, aby si mal vždy čerstvé informácie:
Ďalší prieskum agentúry Focus zameraný na vysokopríjmové skupiny ukázal, že až tretina respondentov má obavy, že zvýšené odvody obmedzia ich finančné možnosti na osobné investície a na podporu vlastných podnikateľských aktivít. Súčasné prieskumy tak naznačujú, že aj keď vyššie dane a odvody prinesú viac zdrojov do verejného sektora, môžu tiež ovplyvniť trh práce a celkové investičné prostredie na Slovensku.
Vyššie dane a odvody? Príklady z praxe
Na lepšie pochopenie zmien uvádzame niekoľko príkladov, ako sa zvýšenie odvodov a vyššie dane dotknú konkrétnych jednotlivcov:
- SZČO (živnostník) platiaci povinné poistné z maximálneho mesačného vymeriavacieho základu
- Do 31. decembra 2024:
- Maximálny vymeriavací základ: 9 128 eur
- Mesačné poistné na sociálne poistenie: 3 025,93 eura
- Od 1. januára 2025:
- Nový maximálny vymeriavací základ: 15 730 eur
- Mesačné poistné na sociálne poistenie: 5 214,49 eura
- Zvýšenie mesačných odvodov: o 2 188,56 eura mesačne
- Zhrnutie: SZČO, ktorý doteraz platil 3 025,93 eura mesačne na sociálne poistenie, bude po novom platiť až 5 214,49 eura mesačne, čo predstavuje ročný nárast odvodov o 26 262,72 eura.
- Do 31. decembra 2024:
- Zamestnanec platiaci poistné na sociálne poistenie z maximálneho mesačného vymeriavacieho základu
- Do 31. decembra 2024:
- Maximálny vymeriavací základ: 9 128 eur
- Mesačné poistné na sociálne poistenie pre zamestnanca: 858,03 eura
- Od 1. januára 2025:
- Nový maximálny vymeriavací základ: 15 730 eur
- Mesačné poistné na sociálne poistenie pre zamestnanca: 1 478,62 eura
- Zvýšenie mesačných odvodov: o 620,59 eura mesačne
- Zhrnutie: Zamestnanec, ktorý dnes odvádza na sociálnom poistení 858,03 eura mesačne, bude od nového roka odvádzať 1 478,62 eura, čo znamená ročný nárast o 7 447,08 eura.
- Do 31. decembra 2024:
- Zamestnávateľ platiaci poistné na sociálne poistenie za zamestnanca z maximálneho mesačného vymeriavacieho základu
- Do 31. decembra 2024:
- Maximálny vymeriavací základ: 9 128 eur
- Mesačné poistné na sociálne poistenie za zamestnanca: 2 227,23 eura
- Od 1. januára 2025:
- Nový maximálny vymeriavací základ: 15 730 eur
- Mesačné poistné na sociálne poistenie za zamestnanca: 3 838,11 eura
- Zvýšenie mesačných odvodov: o 1 610,88 eura mesačne
- Zhrnutie: Zamestnávateľ, ktorý dnes odvádza 2 227,23 eura mesačne za zamestnanca s maximálnym vymeriavacím základom, bude od januára 2025 odvádzať 3 838,11 eura mesačne, čo znamená ročný nárast o 19 330,56 eura na každého takého zamestnanca.
- Do 31. decembra 2024:
Počet osôb odvádzajúcich z maximálneho vymeriavacieho základu:
- SZČO: V súčasnosti odvádza z maximálneho vymeriavacieho základu 101 SZČO, čo znamená celkové zvýšenie ročných odvodov v tomto sektore o viac ako 2,65 milióna eur.
- Zamestnanci: K 31. októbru 2024 z maximálneho vymeriavacieho základu odvádza 6 620 zamestnancov a 12 dohodárov, čo prinesie ročný nárast odvodov o viac ako 50 miliónov eur.
Tieto príklady ukazujú, ako sa zvýšenie vymeriavacieho základu a mesačných odvodov dotkne SZČO, zamestnancov a zamestnávateľov, pričom najvýraznejšie zvýšenie zaťaženia pocítia osoby a firmy s najvyššími príjmami.
Ďalšie zaujímavé čítanie: Týždenný kalendár investora (11. – 17. 11. 2024)
Maj prehľad o svetových trhoch a nezmeškaj príležitosť!
Ak ťa baví náš obsah, ale chcel by si ísť viac do hĺbky prípadne by sa sa chcel pridať do našej investorskej komunity, kde je už viac ako 500 investorov, tak sa pridaj do VIP členstva Investície vo vrecku.
Ako funguje také VIP členstvo a čo sa v ňom dozvieš? Pozri si TOTO VIDEO.
Vo VIP členstve nájdeš akciové portfólio Ing. Jakuba Kraľovanského, vnútornú tabuľku firiem, watchlist ako aj rôzne fundamentálne reporty či analýzy konkrétnych firiem a omnoho viac.
